ATIVIDADE 1 – CCONT – ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA – 51/2024
A Vestibem é uma empresa de vestuário que atua há mais de 20 anos em todo o território nacional, estando sempre um passo à frente, trazendo as peças mais inovadoras e deslumbrantes do mundo da moda. A empresa atua no segmento de moda masculina, feminina e infantil, desde calçados a roupas e acessórios.
Atualmente, a diretoria está buscando analisar alguns resultados financeiros para o ano de 2022 e lhe pediu que calculasse o Ciclo Operacional (CO) e o Ciclo de Caixa (CC) desse ano. Para isso, você solicitou algumas informações para o departamento de contabilidade, que lhe encaminhou um arquivo contendo algumas contas contábeis e seus valores por trimestre:
| Período |
1º Trim 2022 |
2º Trim 2022 |
3º Trim 2022 |
4º Trim 2022 |
| Estoques |
1.536.753 |
1.438.408 |
1.481.722 |
1.339.277 |
| Duplicatas a Receber |
2.616.570 |
2.881.077 |
2.836.581 |
2.922.840 |
| Empréstimos e Financiamentos |
946.633 |
932.339 |
556.022 |
526.025 |
| Imobilizado |
1.573.704 |
1.606.572 |
1.632.616 |
1.574.382 |
| Fornecedores a Pagar |
787.882 |
701.990 |
605.138 |
788.794 |
| Vendas Brutas – (dev + abat) |
1.735.911 |
2.154.280 |
1.977.975 |
2.590.497 |
| Custo das Vendas |
(625.452) |
(748.166) |
(671.497) |
(1.002.273) |
| Compras Brutas – (dev + abat) |
(615.880) |
(527.107) |
(791.479) |
(529.053) |
| Despesa Operacional |
(801.378) |
(834.114) |
(740.961) |
(838.014) |
| EBITDA |
6.386 |
221.889 |
167.029 |
347.269 |
| Lucro Líquido |
(80.138) |
26.383 |
3.478 |
102.257 |
Além do arquivo com as informações exposto, o responsável pelo departamento de contabilidade também lhe informou que, no ano de 2021 (ano anterior), o Ciclo Operacional (CO) foi de 325 dias, e o Ciclo de Caixa (CC) foi de 221 dias.
Com base na situação hipotética, calcule o Ciclo Operacional (CO) e o Ciclo de Caixa (CC) para o ano de 2022 e faça um breve relatório explicando o conceito desses indicadores e se eles melhoraram ou pioraram em relação ao ano de 2021.
